ค่าเสื่อมราคาเป็นแนวคิดที่ค่อนข้างง่าย เมื่อเจ้าของธุรกิจซื้อสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์นั้นจะสูญเสียมูลค่าตามกาลเวลา ดังนั้นมูลค่าล่าสุดของสินทรัพย์นั้นจึงต้องนำมาพิจารณาในงบดุลของบริษัท ตัวอย่างเช่น คอมพิวเตอร์ที่ซื้อในปี 2008 ด้วยราคา 2,000 ดอลลาร์ ไม่สามารถระบุในงบดุลของบริษัทในปี 2011 ว่าเป็นสินทรัพย์มูลค่า 2,000 ดอลลาร์ (และการทำเช่นนี้ถือเป็นการฉ้อโกง)
ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาพื้นฐาน บริษัทต้องการเพียงตัวเลขสองตัว: ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์และ 'อายุการใช้งาน' โดยประมาณ วิธีเส้นตรงในการคำนวณค่าเสื่อมราคาจะหารต้นทุนเริ่มแรกด้วยอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์ ดังนั้น หากบริษัทซื้อเครื่องจักรในราคา $100,000 และกำหนดอายุการใช้งานไว้ที่ 10 ปี บริษัทจะคิดค่าเสื่อมราคาลง $10,000 ทุกปี
ค่าตัดจำหน่ายคล้ายกับค่าเสื่อมราคาซึ่งทั้งสองรูปแบบเป็นการตัดจำหน่าย แต่ค่าตัดจำหน่ายหมายถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเท่านั้น (ค่าความนิยมของบริษัท การวิจัยและพัฒนา) ในขณะที่ค่าเสื่อมราคาหมายถึงสินค้าที่จับต้องได้โดยเฉพาะ ที่ดินควรกล่าวถึงไม่หักค่าเสื่อมราคาในงบดุลของบริษัท
แม้ว่าการบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างตรงไปตรงมาซึ่งจัดการโดยนักบัญชี แต่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กบางรายที่ใช้แนวทาง DIY ควรรู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอากรที่เพิ่งเปลี่ยนแปลงไปสองสามประการซึ่งมีความหมายว่าธุรกิจควรเลือกคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์อย่างไร นอกจากนี้ยังมีเครื่องมือบางอย่างที่ช่วยคำนวณค่าเสื่อมราคา
กฎหมายล่าสุดที่ส่งผลกระทบต่อธุรกิจขนาดเล็ก
ในเดือนธันวาคม 2010 ประธานาธิบดีโอบามาลงนามในกฎหมายว่าด้วยการลดหย่อนภาษี การอนุมัติการประกันการว่างงาน และพระราชบัญญัติการสร้างงาน กฎหมายได้ขยายเวลา 'ค่าเสื่อมราคาโบนัส' ของ SmallBusiness Jobs และ Credit Act จนถึงสิ้นปี 2554 ซึ่งช่วยให้เจ้าของธุรกิจสามารถตัดการซื้อทั้งหมดในระหว่างปีที่ซื้อได้
Dig Deeper: การเบิกเงินสดล่วงหน้ามีความเสี่ยงแค่ไหน?
ดังนั้นในตัวอย่างที่กล่าวข้างต้น เครื่องจะไม่ต้องคิดค่าเสื่อมราคาเกิน 10 ปี; ค่อนข้างจะเป็นการกระทำที่อนุญาตให้บริษัทตัดจำหน่ายทั้งหมดในปีแรกที่ซื้อ การกระทำดังกล่าวมีจุดมุ่งหมายเพื่อกระตุ้นการซื้อสินค้าทุน เนื่องจากช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถหักภาษีได้มากกว่าวิธีเส้นตรงแบบเดิม โครงการภาษีประเภทนี้เรียกว่า 'ค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง'
Salim Omar นักบัญชีและประธานของ Omar Group ซึ่งเป็นบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษีในรัฐนิวเจอร์ซีย์ กล่าวว่า ธุรกิจขนาดเล็กอาจสะดุดล้มเมื่อตัดสินใจว่าจะใช้เครดิตประเภทใหม่นี้อย่างไร
'การตัดสินใจว่าจะรับหรือไม่ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจมีแผนจะครบกำหนดในอนาคตอย่างไร' เขากล่าว 'สิ่งสำคัญคือต้องคิดให้รอบคอบว่าพวกเขาจะต้องอยู่ในกรอบภาษีที่สูงขึ้นในปีต่อ ๆ ไปหรือไม่ เพราะถ้าเป็นเช่นนั้น มันก็อาจไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะรับผลประโยชน์ทั้งหมดในปีแรก'
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาโบนัสและการหักส่วนที่ 179 ที่เพิ่มขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติการกู้คืนและการลงทุนซ้ำของอเมริกาสามารถรับได้ ที่นี่ .
Dig Deeper: วิธีเลือกซอฟต์แวร์บัญชี
เครื่องมือและทรัพยากรการคิดค่าเสื่อมราคา
มีข้อผิดพลาดทั่วไปหลายประการที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กทำในการคำนวณค่าเสื่อมราคา รวมถึงข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ การหักเงินแทนการคิดค่าเสื่อมราคา และการใช้เมตริก 'อายุการใช้งาน' ที่ไม่ถูกต้อง ต่อไปนี้คือเครื่องมือสองสามอย่างเพื่อให้แน่ใจว่าการคำนวณจะตรวจสอบได้:
- บริษัทใช้สเปรดชีตคำนวณค่าเสื่อมราคา ซึ่งจัดทำโดย Inc.com เพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคา สเปรดชีตสามารถปรับแต่งได้ โดยมีคอลัมน์สำหรับค่าเริ่มต้น มูลค่าซากโดยประมาณ อายุการใช้งาน และความสามารถในการผลิตโดยประมาณ
- ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินอาจเป็นเรื่องยากโดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS มีแหล่งข้อมูลมากมายเพื่อช่วยให้เจ้าของธุรกิจเข้าใจกระบวนการนี้ สิ่งพิมพ์ 946 เป็นคู่มืออย่างเป็นทางการของกรมสรรพากรในการคำนวณ
- นอกจากนี้ยังมีแอพจำนวนหนึ่งสำหรับคำนวณค่าเสื่อมราคาเมื่อคุณไม่ได้อยู่หน้าคอมพิวเตอร์ Business Compass LLC เสนอแอพค่าเสื่อมราคาที่เป็นที่นิยมสำหรับ Android และ iPhone
ขุดลึก:5 วิธีที่จะทำให้การบัญชีธุรกิจขนาดเล็กง่ายขึ้น
