ในที่สุดคุณก็ตัดสินใจที่จะเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง หรือบางทีคุณอาจเป็นเจ้าของกิจการ แต่เพียงผู้เดียว หรือแม้แต่แสงจันทร์ที่ด้านข้าง และได้ตัดสินใจว่าคุณจำเป็นต้องปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณจากผู้ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่กำลังเติบโตของคุณ คุณอาจตัดสินใจว่าอาจมีการลดหย่อนภาษีให้กับคุณ ไม่ว่าเหตุผลของคุณจะเป็นอย่างไร คุณก็มักจะพิจารณาทางเลือกที่ผู้ประกอบการจำนวนมากเผชิญอยู่: หากองค์กรของคุณมีโครงสร้างเป็น บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) หรือ บริษัท S (S corp) ซึ่งตั้งชื่อตาม ส่วนย่อย S ของหมวด 1 ของประมวลรัษฎากรภายใน ?
รูปแบบองค์กรทั้งสองนี้มีความคล้ายคลึงและแตกต่าง ซึ่งสามารถเลือกระหว่างรูปแบบเหล่านี้กับรูปแบบอื่นๆ เช่น บริษัท C (ซึ่งรวมถึงบริษัทมหาชน) ทำให้สับสนได้ดีที่สุด แต่ละรัฐอาจมีกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันออกไป นั่นเป็นเหตุผลที่คุณต้องการรับข้อมูลจากนักบัญชีและ/หรือทนายความที่เคารพนับถือ เพื่อช่วยคุณตัดสินใจว่าสิ่งใดที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ
all about capricorn man in love
การกำหนดผลประโยชน์
ข้อได้เปรียบที่สำคัญของการจัดธุรกิจของคุณในฐานะ LLC หรือ S corp คือคุณสามารถปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณจากเจ้าหนี้ของธุรกิจของคุณ 'ความรับผิดที่จำกัดหมายความว่าคุณไม่สามารถรับผิดชอบทางการเงินได้มากไปกว่าการลงทุนของคุณในบริษัท' Greg McFarlane เขียนไว้ในหนังสือของเขา ควบคุมเงินสดของคุณ: การทำเงินให้สมเหตุสมผล . 'หากคุณใส่เงิน 10,000 ดอลลาร์และก่อหนี้ 11,000 ดอลลาร์ คุณอาจต้องรับผิดเพียง 10,000 ดอลลาร์เท่านั้น เจ้าหนี้ของคุณ (ตรวจสอบว่าเจ้าหนี้ LLC ของคุณ) ไม่สามารถ 'เจาะม่านองค์กร' ได้ตามที่กล่าวไว้
ลักษณะทั่วไปอีกประการหนึ่งของ LLCs และ S corps คือช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีส่วนบุคคลและภาษีนิติบุคคล ความแตกต่างคือใน S corp เจ้าของจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองและรับเงินปันผลจากผลกำไรเพิ่มเติมที่บริษัทอาจได้รับ ในขณะที่ LLC เป็น 'นิติบุคคลที่ส่งผ่าน' ซึ่งหมายความว่ารายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดจากธุรกิจได้รับการรายงาน ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้ประกอบการ LLC กล่าว Ebong Eka CPA ที่เขียนบล็อกของตัวเองเกี่ยวกับโลกแห่งการเป็นผู้ประกอบการที่ MoneyMentoringMinutes.com .
ทั้ง LLCs และ S corps สามารถหักค่าใช้จ่ายก่อนหักภาษีได้ เช่น ค่าเดินทาง เครื่องแบบ คอมพิวเตอร์ ค่าโทรศัพท์ โฆษณา โปรโมชั่น ของขวัญ ค่ารถยนต์ และค่าเบี้ยประกันสุขภาพ McFarlane เขียน
ขุดลึกขึ้น : การเลือกระหว่าง LLC และบริษัท
สังเกตความแตกต่าง
เมื่อคุณเข้าใจถึงประโยชน์ที่มาจาก LLC และ S corps ก็ถึงเวลาสำรวจข้อดีและข้อเสียของแต่ละวิธี นี่คือความแตกต่างที่สำคัญบางประการตาม Eka:
ข้อดี LLC:
- เจ้าของ LLC ที่เป็นสมาชิกรายเดียวไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ LLC เนื่องจากจะรายงานกิจกรรมเฉพาะในการคืนภาษีส่วนบุคคลเท่านั้น
- ติดตั้งง่าย: แบบฟอร์ม LLC ส่วนใหญ่เป็นเพียงหน้าเดียวสำหรับ LLC สมาชิกรายเดียว
- ราคาไม่แพงในการเริ่มต้น: ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้ง LLC ก็มีราคาไม่แพงเช่นกัน โดยปกติจะมีเพียงสองร้อยเหรียญเท่านั้น
- แนวทางปฏิบัติ: เทปสีแดงที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้ง LLC นั้นไม่เข้มงวดเท่าที่เกี่ยวข้องกับ S corps ซึ่งนำไปสู่การประหยัดเงินค่าบัญชีและค่าทนายความ และอื่นๆ
LLC จุดด้อย:
- ภาษีการจ้างงานตนเอง: เจ้าของ LLC ที่เป็นสมาชิกรายเดียวจะต้องชำระภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับรายได้ที่สร้างขึ้นใน LLC ซึ่งหมายถึงการชำระเงินโดยประมาณเป็นรายไตรมาสให้กับ IRS
- เจ้าของ LLC ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาไม่เจาะ 'ม่านองค์กร' ซึ่งหมายความว่าพวกเขาต้องดำเนินการ LLC แยกต่างหากจากเรื่องส่วนตัว 'บริษัท LLC ต้องไม่ใช่เชลล์ แต่เป็นหน่วยงานปฏิบัติการ' Eka กล่าว 'มีหลายกรณีที่เจ้าของธุรกิจสูญเสียการคุ้มครองเนื่องจากไม่มีความแตกต่างที่ชัดเจนระหว่าง LLC กับเจ้าของ'
ขุดลึกขึ้น : LLC คืออะไร?
เอส คอร์ป ข้อดี:
- ข้อได้เปรียบที่สำคัญของ S corp คือให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อพูดถึงผลกำไรส่วนเกินหรือที่เรียกว่าการแจกแจง S corp จ่ายเงินเดือนที่ 'สมเหตุสมผล' ให้กับพนักงาน ซึ่งหมายความว่าควรเชื่อมโยงกับบรรทัดฐานของอุตสาหกรรม ในขณะเดียวกันก็หักค่าใช้จ่ายด้านเงินเดือน เช่น ภาษีของรัฐบาลกลางและ FICA จากนั้นกำไรที่เหลือจากบริษัทสามารถแจกจ่ายให้กับเจ้าของเป็นเงินปันผลได้ ซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้
เอส คอร์ป ข้อเสีย:
- S corps มีแนวทางที่เข้มงวดกว่า LLCs ตามรหัสภาษี Eka กล่าวว่าคุณต้องปฏิบัติตามมาตรฐานต่อไปนี้เพื่อสร้าง S corp:
- ต้องเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือผู้มีถิ่นที่อยู่
- ไม่สามารถมีผู้ถือหุ้นมากกว่า 100 ราย (คู่สมรสถือเป็นผู้ถือหุ้นแยกต่างหากสำหรับวัตถุประสงค์ของกฎนี้)
- คอร์ปอเรชั่นสามารถมีหุ้นได้เพียงคลาสเดียวเท่านั้น
- กำไรขาดทุนต้องแบ่งให้ผู้ถือหุ้นตามสัดส่วนของส่วนได้เสียของผู้ถือหุ้น ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถมีการจ่ายเงินปันผลหรือขาดทุนที่ไม่สมส่วน หากผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของ 10 เปอร์เซ็นต์ของ S corp เขาหรือเธอต้องได้รับ 10 เปอร์เซ็นต์ของกำไรหรือขาดทุน
- มีค่าใช้จ่ายมากขึ้นในการจัดตั้ง S corp
- ผู้ถือหุ้นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดตลอดเวลา หากไม่ทำเช่นนั้น พวกเขาเสี่ยงที่จะไม่อนุญาตให้มีการเลือกตั้ง S corp และบริษัทจะได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นบริษัท C โดยมีข้อจำกัดที่สอดคล้องกัน
- การจำกัดรายได้แบบพาสซีฟ: คุณไม่สามารถมีรายรับรวมจากกิจกรรมแบบพาสซีฟได้มากกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ เช่น การลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์
- อาจมีภาษีของรัฐเพิ่มเติมสำหรับ S corps
- ผู้ถือหุ้นควรให้ความสนใจกับการจ่ายเงินเดือน 'ที่สมเหตุสมผล' ให้กับตัวเองสำหรับงานที่พวกเขาทำใน S corp เนื่องจาก IRS กำลังกลั่นกรอง S corps สำหรับเรื่องนี้มากขึ้น
ขุดลึกขึ้น : S Corporation คืออะไร?
กรณีศึกษา: เหตุใด LLC จึงอาจดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ
เนื่องจากใช้เวลาน้อยกว่ามากในการจัดระเบียบและโดยทั่วไปแล้วจะมีราคาถูกกว่าในการบริหาร LLC อาจเป็นทางเลือกที่ดีที่สุดของคุณหากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจใหม่หรือดำเนินธุรกิจอินเทอร์เน็ต Eka กล่าว
นอกจากนี้ยังมีประโยชน์ที่สำคัญอีกประการของ LLCs: คุณสามารถเลือกที่จะเก็บภาษีในฐานะ S corp ในขณะที่ยังคงโครงสร้างของ LLC ไว้ได้ พิจารณากรณีของ Mike Turner ผู้ก่อตั้ง Front Street Brokers ซึ่งเป็นหน่วยงานด้านอสังหาริมทรัพย์ในเมืองบอยซี รัฐไอดาโฮ เมื่อเขาเริ่มธุรกิจซึ่งขายบ้านและอสังหาริมทรัพย์ระดับไฮเอนด์ เขาได้รับคำแนะนำให้จัดตั้งเป็น LLC ซึ่งเขาทำ อย่างไรก็ตาม สองสามปีต่อมา เมื่อธุรกิจเริ่มมีรายได้เพิ่มขึ้น Turner รู้สึกตกใจกับจำนวนภาษีที่เขาจ่ายให้กับ IRS
ตอนนั้นเองที่นักบัญชีของเขาบอกเขาว่าเขาสามารถเลือกที่จะเก็บภาษีได้เหมือนบริษัท S corp โดยที่ยังคง LLC ของเขาไว้เหมือนเดิม เทิร์นเนอร์ตัดสินใจเปลี่ยน เขาเริ่มจ่ายเงินเดือนพอประมาณให้ตัวเองและภรรยา ซึ่งเขาจ่ายค่าธรรมเนียมด้วย (เช่น FICA และประกันการว่างงาน) จากนั้นจ่ายเงินปันผลให้ตัวเองเป็นรายเดือนจากกำไรพิเศษที่บริษัทหามาได้
'กฎคือฉันต้องจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองตามความเป็นจริง' เทิร์นเนอร์กล่าว 'ฉันไม่สามารถจ่ายค่าจ้างขั้นต่ำให้ตัวเองได้ และจ่ายเงินปันผลที่เหลือให้เอง แต่ในอุตสาหกรรมของฉัน เงินเดือนเฉลี่ยไม่สูงนัก ฉันจึงยังสามารถรับเงินก้อนโตผ่านเงินปันผลได้' ความแตกต่างนี้ช่วยประหยัดภาษีของรัฐบาลกลางได้ระหว่าง 6,000 ถึง 8,000 ดอลลาร์ต่อปี 'ฉันรู้สึกว่าฉันได้รับสิ่งที่ดีที่สุดจากทั้งสองโลก' เขากล่าว 'สำหรับธุรกิจขนาดเล็กของฉัน ฉันได้รับประโยชน์ทางกฎหมายทั้งหมดจากการดำเนินธุรกิจขนาดเล็กของฉันผ่าน LLC แต่ฉันสามารถเก็บภาษีได้ในฐานะ S corp ซึ่งช่วยให้ฉันประหยัดเงินในเวลาที่ต้องเสียภาษี'
ขุดลึกขึ้น : การเลือกบริษัทจำกัดเป็นแบบฟอร์มองค์กรของคุณ
กรณีศึกษา: ทำไม S Corp อาจเป็นทางเลือกที่ดีกว่า
แม้ว่าเรื่องราวของ Turner จะเป็นเรื่องที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจไลฟ์สไตล์ขนาดเล็ก แต่ความจริงก็คือธุรกิจที่เติบโตอย่างรวดเร็วซึ่งวางแผนที่จะดึงดูดนักลงทุนหรือแบ่งปันความเป็นเจ้าของบริษัทกับพนักงานอาจต้องพิจารณาเปลี่ยนมาใช้ S corp เร็วกว่า กว่าในภายหลัง
พิจารณากรณีของ Vicky Phillips ผู้ก่อตั้ง GetEducated.com ซึ่งให้คำแนะนำและการให้คะแนนสำหรับหลักสูตรวิทยาลัยและโปรแกรมที่เปิดสอนทางออนไลน์ Phillips เริ่มต้นธุรกิจของเธอ ซึ่งตั้งอยู่ในเมืองเบอร์ลิงตัน รัฐเวอร์มอนต์ ในฐานะ LLC และคงไว้ซึ่งวิธีการดังกล่าวมาเป็นเวลา 10 ปี แต่ตอนนี้ธุรกิจของเธอได้รับการจัดตั้งขึ้น ซึ่งขณะนี้ได้รับรายได้ 1 ล้านเหรียญต่อปีแล้ว เธอพร้อมที่จะดึงดูดนักลงทุนให้ขยายตัวได้เร็วยิ่งขึ้น
ในการพูดคุยกับที่ปรึกษาของเธอ เธอได้ตระหนักว่าการเปลี่ยนบริษัทของเธอเป็น S corp เพื่อประโยชน์สูงสุดของเธอ แม้ว่าจะมีข้อเสียอยู่บ้างในการทำเช่นนั้น 'มีเอกสารอีกมากมายที่ต้องใช้เพื่อยืนยันทุกอย่าง' เธอกล่าว เนื่องจากการดำเนินธุรกิจ S corp กำหนดให้คุณต้องจัดการประชุม บันทึกรายงานการประชุม ลงมติ เลือกเจ้าหน้าที่ และจัดทำงบการเงินที่เป็นทางการ 'แต่โครงสร้าง S corp สร้างความแตกแยกระหว่างฉันกับบริษัทมากขึ้น ซึ่งเป็นสิ่งที่นักลงทุนและนายธนาคารรู้สึกสบายใจมากกว่า'
ฟิลลิปส์กล่าวว่าเธอใช้เงินประมาณ 6,000 ดอลลาร์สำหรับค่าทนายความและค่าบัญชีในการเปลี่ยนจาก LLC ซึ่งเป็นสินทรัพย์ที่ S corp ใหม่ซื้อเป็นหลัก แม้ว่าเธอยอมรับว่าเธอสามารถใช้จ่ายน้อยลงได้หากเธอเต็มใจทำ เอกสารนั้นเอง 'ฉันไม่ใช่แฟนตัวยงของงานเอกสารมากกว่านี้ ซึ่งเป็นหนึ่งในเหตุผลหลักที่เราหยุดทำการเปลี่ยนแปลงตราบเท่าที่เราทำ' เธอกล่าว
